Fortaleciendo el Impacto de la Contraloría de la República de Chile
El impacto del trabajo de las entidades fiscalizadoras superiores (EFS) depende en gran medida de la capacidad y de la voluntad de las entidades auditadas para implementar los cambios sugeridos en los informes de auditoría emitidos por las EFS. La perspectiva de las ciencias conductuales puede ayuda...
| Autor principal: | |
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| Autor Corporativo: | |
| Formato: | Libro electrónico |
| Idioma: | Castellano |
| Publicado: |
Paris :
Organization for Economic Cooperation & Development
2022.
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| Edición: | 1st ed |
| Materias: | |
| Ver en Biblioteca Universitat Ramon Llull: | https://discovery.url.edu/permalink/34CSUC_URL/1im36ta/alma991009704921606719 |
Tabla de Contenidos:
- Intro
- Prólogo
- Reconocimientos
- Resumen ejecutivo
- Principales hallazgos
- Recomendaciones principales
- 1 ¿Qué determina el impacto de las Entidades Fiscalizadoras Superiores
- Introducción
- Definir y medir el impacto de las EFS
- Factores que influyen en la asimiliación de los informes de auditoría por parte de las entidades auditadas
- Cómo contribuye el enfoque conductual a explicar el seguimiento a los informes de auditoría
- La auditoría es principalmente una cuestión de juicio humano
- Los auditores están influenciados por las normas sociales
- Los auditados también están sujetos a barreras cognitivas y prejuicios
- Los informes de auditoría podrían no motivar a los auditados
- La atención de los auditados es limitada
- Referencias
- Nota
- 2 Principales retos para el seguimiento de los informes de auditoría en Chile
- El proceso de seguimiento de los informes de auditoría externa en Chile
- El mandato de la auditoría externa en Chile se centra en las auditorías de cumplimiento
- El proceso de seguimiento de los informes de auditoría se ha revisado y ha mejorado en los últimos años
- Los actores implicados en la auditoría y el proceso de seguimiento de la misma
- Implementación de las observaciones de auditoría en Chile
- Principales desafíos que explican la implementación de las observaciones de auditoría en Chile
- La cantidad de observaciones dificulta su implementación y puede desencadenar la fatiga de las decisiones y una actitud negativa hacia la auditoría en general
- Una alta concentración de observaciones en determinados servicios puede afectar a la implementación de las observaciones de auditoría
- Los malentendidos y las fallas de comunicación pueden llevar a incluir observaciones en los informes de auditoría que podrían haberse evitado.
- Las normas informales de la CGR impulsan el comportamiento de los auditores para incluir más observaciones y ser estrictos en su mantenimiento
- La percepción de injusticia por parte de las entidades auditadas y las deficiencias en la comunicación entre los auditores y las entidades auditadas pueden mermar la voluntad de abordar los resultados de la auditoría
- Se percibe que los criterios de auditoría se aplican de forma desigual en la Administración pública, lo que puede generar una sensación de trato injusto
- La incertidumbre con respecto a la publicación del informe de auditoría y la percepción de plazos ajustados e inflexibles impuestos por la CGR crean estrés y frustración
- La forma en que se redactan los informes de auditoría y la relación entre el auditor y el auditado pueden alimentar una actitud negativa de los auditados hacia la CGR y sus observaciones
- Los jefes de servicio y los funcionarios auditados muestran un bajo nivel de interés, apropiación y motivación con respecto a los resultados de la auditoría
- Referencias
- 3 Estrategias conductuales para reforzar la implementación de las observaciones de auditoría en Chile
- Introducción
- Conseguir un impacto a través de medidas dirigidas a los auditores de la CGR
- Implementar medidas para mejorar la relación entre el auditor y el auditado a lo largo de un ciclo de auditoría, aumentando las interacciones y haciéndolas más constructivas
- Medidas potenciales
- Promover un cambio cultural dentro de la CGR hacia actitudes más solidarias con los auditados
- Medidas potenciales
- Lograr el impacto a través de medidas dirigidas a la redacción y comunicación de los informes de auditoría
- Revisar la redacción de los informes de auditoría
- Posibles medidas
- Probar diferentes mensajes para notificar sobre el informe de auditoría
- Posibles medidas.
- Lograr el impacto a través de medidas durante el proceso de seguimiento
- Mitigar la frustración y promover respuestas de mayor calidad permitiendo una mejor planificación, introduciendo cierta flexibilidad con los plazos y dando seguimiento a los avances
- Posibles medidas
- Crear una presión pública o de pares a través de un informe de los resultados del seguimiento
- Posibles medidas
- Referencias
- 4 Piloto de una reunión pre-seguimiento y de una flexibilización de los plazos en Chile
- Intervenciones piloto seleccionadas
- Teoría del cambio
- Diseño y medición de la implementación
- El programa piloto podría aplicarse a nivel municipal
- El cambio podría medirse a través de encuestas y de la taza de implementación
- Referencias.
