OECD-Verrechnungspreisleitlinien für multinationale Unternehmen und Steuerverwaltungen 2017.
- Vorwort - Einführung - Abkürzungsverzeichnis - Glossar - Der Fremdvergleichsgrundsatz - Verrechnungspreismethoden - Vergleichbarkeitsanalyse - Verwaltungsansätze zur Vermeidung und Beilegung von Verrechnungspreiskonflikten - Dokumentation - Besondere Überlegungen bezüglich i...
| Autor principal: | |
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| Autor Corporativo: | |
| Formato: | Libro electrónico |
| Idioma: | Alemán |
| Publicado: |
Paris :
OECD Publishing
2018.
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| Materias: | |
| Ver en Biblioteca Universitat Ramon Llull: | https://discovery.url.edu/permalink/34CSUC_URL/1im36ta/alma991009704660606719 |
Tabla de Contenidos:
- Intro
- Vorwort
- Einführung
- Abkürzungsverzeichnis
- Glossar
- Kapitel I. Der Fremdvergleichsgrundsatz
- A. Einleitung
- B. Begründung des Fremdvergleichsgrundsatzes
- B.1 Artikel 9 des OECD-Musterabkommens zur Vermeidung der Doppelbesteuerung
- B.2 Beibehaltung des Fremdvergleichsgrundsatzes als internationaler Konsens
- C. Ein nicht auf dem Fremdvergleichsgrundsatz beruhender Ansatz: die globale formelhafte Gewinnaufteilung
- C.1 Hintergrund und Darstellung des Ansatzes
- C.2 Vergleich mit dem Fremdvergleichsgrundsatz
- C.3 Ablehnung nicht fremdvergleichskonformer Methoden
- D. Leitlinien für die Anwendung des Fremdvergleichsgrundsatzes
- Kapitel II. Verrechnungspreismethoden
- Teil I: Auswahl der Verrechnungspreismethode
- A. Auswahl der für die Umstände des Einzelfalls am besten geeigneten Verrechnungspreismethode
- B. Anwendung von mehr als einer Methode
- Teil II: Geschäftsvorfallbezogene Standardmethoden
- A. Einleitung
- B. Preisvergleichsmethode
- C. Wiederverkaufspreismethode
- D. Kostenaufschlagsmethode
- Teil III: Geschäftsvorfallbezogene Gewinnmethoden
- A. Einleitung
- B. Geschäftsvorfallbezogene Nettomargenmethode
- C. Geschäftsvorfallbezogene Gewinnaufteilungsmethode
- D. Schlussfolgerungen hinsichtlich der geschäftsvorfallbezogenen Gewinnmethoden
- Kapitel III. Vergleichbarkeitsanalyse
- A. Durchführung einer Vergleichbarkeitsanalyse
- B. Zeitfragen bei der Vergleichbarkeit
- C. Fragen der Befolgung und Mitwirkung (Compliance)
- Kapitel IV. Verwaltungsansätze zur Vermeidung und Beilegung von Verrechnungspreiskonflikten
- A. Einleitung
- B. Verfahren zur Sicherstellung der Einhaltung der Verrechnungspreisvorschriften
- C. Gegenberichtigungen und das Verständigungsverfahren: Artikel 9 und Artikel 25 des OECD-Musterabkommens1
- D. Simultanbetriebsprüfungen
- E. Safe-Harbour-Regelungen.
- F. Vorabverständigungen über die Verrechnungspreise6
- G. Schiedsverfahren
- Kapitel V. Dokumentation
- A. Einleitung
- B. Ziele der Anforderungen in Bezug auf die Verrechnungspreisdokumentation
- C. Ein dreistufiger Ansatz für die Verrechnungspreis dokumentation
- D. Fragen der Befolgung und Mitwirkung (Compliance)
- E. Umsetzung
- Kapitel VI. Besondere Überlegungen bezüglich immaterieller Wirtschaftsgüter
- A. Identifizierung immaterieller Werte
- B. Eigentum an immateriellen Werten und Geschäftsvorfälle im Zusammenhang mit der Entwicklung, Verbesserung, Erhaltung, dem Schutz und der Verwertung immaterieller Werte
- C. Geschäftsvorfälle im Zusammenhang mit der Nutzung oder Übertragung von immateriellen Werten
- D. Ergänzende Leitlinien für die Bestimmung der fremdvergleichskonformen Bedingungen in Fällen im Zusammenhang mit immateriellen Werten
- Kapitel VII. Besondere Überlegungen bezüglich konzerninterner Dienstleistungen
- A. Einleitung
- B. Wichtigste Fragen
- C. Einige Beispiele konzerninterner Dienstleistungen
- D. Konzerninterne Dienstleistungen mit geringer Wertschöpfung
- Kapitel VIII. Kostenumlagevereinbarungen
- A. Einleitung
- B. Begriff der Kostenumlagevereinbarung
- C. Anwendung des Fremdvergleichsgrundsatzes
- D. Eintritt in oder Austritt aus einer KUV oder Beendigung einer KUV
- E. Empfehlungen für die Ausgestaltung und Dokumentation von KUV
- Kapitel IX. Verrechnungspreisaspekte beiUmstrukturierungen der Geschäftstätigkeit
- Einleitung
- A. Geltungsbereich
- B. Anwendung von Artikel 9 des OECD-Musterabkommens und dieser Leitlinien auf Umstrukturierungen der Geschäftstätigkeit: theoretischer Rahmen
- Teil I: Fremdvergleichskonforme Vergütung für die Umstrukturierung der Geschäftstätigkeit als solche
- A. Einleitung
- B. Untersuchung der Umstrukturierung als solche.
- C. Anerkennung der sachgerecht abgegrenzten Geschäftsvorfälle, die die Umstrukturierung der Geschäftstätigkeit ausmachen
- D. Umverteilung von Gewinnpotenzial infolge einer Umstrukturierung der Geschäftstätigkeit
- E. Übertragung von etwas Werthaltigem (z.B. eines Vermögenswerts oder einer Geschäftstätigkeit)
- F. Entschädigung des umstrukturierten Unternehmens für die Auflösung oder wesentliche Neuverhandlung bestehender Vereinbarungen
- Teil II: Vergütung für konzerninterne Geschäftsvorfälle nach einer Umstrukturierung der Geschäftstätigkeit
- A. Umstrukturierung versus Neuaufnahme einer Geschäftstätigkeit
- B. Anwendung auf Umstrukturierungen der Geschäftstätigkeit: Auswahl und Anwendung einer Verrechnungspreismethode für die konzerninternen Geschäftsvorfälle nach einer Umstrukturierung
- C. Zusammenhang zwischen der Vergütung für die Umstrukturierung und der Vergütung nach der Umstrukturierung
- D. Vergleich der Situation vor und nach der Umstrukturierung der Geschäftstätigkeit
- E. Standortvorteile
- Anhänge
- Anhang zu den OECD-Verrechnungspreisleitlinien
- Anhang I zu Kapitel II. Sensitivität von Brutto- und Nettogewinnindikatoren
- Anhang II zu Kapitel II. Beispiel zur Veranschaulichung der Anwendung der Restgewinnaufteilungsmethode
- Anhang III zu Kapitel II. Veranschaulichung unterschiedlicher Gewinnmessgrößen bei der Anwendung einer geschäftsvorfallbezogenen Gewinnaufteilungsmethode
- Anhang zu Kapitel III. Beispiel einer Betriebskapitalanpassung
- Anhang I zu Kapitel IV. Mustervereinbarungen für die Einführung bilateraler Safe-Harbour-Regelungen durch die zuständigen Behörden
- Anhang II zu Kapitel IV. Leitlinien für die Vorabverständigungen über die Verrechnungspreise im Rahmen des Verständigungsverfahrens ("MAP-APA")
- Anhang I zu Kapitel V. Verrechnungspreisdokumentation - Stammdokumentation (Master File).
- Anhang II zu Kapitel V. Verrechnungspreisdokumentation - Einzeldokumentation (Local File)
- Anhang III zu Kapitel V. Verrechnungspreisdokumentation - LänderbezogenerBericht (Country-by-Country Report)
- Anhang IV zu Kapitel V. Umsetzungspaket zur länderbezogenen Berichterstattung
- Anhang zu Kapitel VI. Beispiele zur Veranschaulichung der Leitlinien zu immateriellen Werten
- Anhang zu Kapitel VIII. Beispiele zur Veranschaulichung der Leitlinien zu Kostenumlagevereinbarungen
- Anlage. Empfehlung des Rats über die Bestimmung von Verrechnungspreisen zwischen verbundenen Unternehmen [C(95)126/Final, geänderte Fassung].
