OECD-Verrechnungspreisleitlinien Für Multinationale Unternehmen und Steuerverwaltungen 2022.
In einer globalen Wirtschaft, die von multinationalen Unternehmen geprägt ist, müssen die Staaten sicherstellen, dass die steuerpflichtigen Gewinne dieser Unternehmen nicht künstlich in andere Steuerhoheitsgebiete verlagert werden und dass die von diesen Unternehmen in ihrem Steuerhoheitsgebiet ausg...
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| Autor Corporativo: | |
| Formato: | Libro electrónico |
| Idioma: | Alemán |
| Publicado: |
Paris :
Organization for Economic Cooperation & Development
2022.
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| Edición: | 1st ed |
| Materias: | |
| Ver en Biblioteca Universitat Ramon Llull: | https://discovery.url.edu/permalink/34CSUC_URL/1im36ta/alma991009704549406719 |
Tabla de Contenidos:
- Intro
- Einführung
- Abkürzungsverzeichnis
- Glossar
- Kapitel I Der Fremdvergleichsgrundsatz
- A. Einleitung
- B. Begründung des Fremdvergleichsgrundsatzes
- C. Ein nicht auf dem Fremdvergleichsgrundsatz beruhender Ansatz: die globale formelhafte Gewinnaufteilung
- D. Leitlinien für die Anwendung des Fremdvergleichsgrundsatzes
- Kapitel II Verrechnungspreismethoden
- Teil I: Auswahl der Verrechnungspreismethode
- A. Auswahl der für die Umstände des Einzelfalls am besten geeigneten Verrechnungspreismethode
- B. Anwendung von mehr als einer Methode
- Teil II: Geschäftsvorfallbezogene Standardmethoden
- A. Einleitung
- B. Preisvergleichsmethode
- C. Wiederverkaufspreismethode
- D. Kostenaufschlagsmethode
- Teil III: Geschäftsvorfallbezogene Gewinnmethoden
- A. Einleitung
- B. Geschäftsvorfallbezogene Nettomargenmethode
- C. Geschäftsvorfallbezogene Gewinnaufteilungsmethode
- D. Schlussfolgerungen hinsichtlich der geschäftsvorfallbezogenen Gewinnmethoden
- Kapitel III Vergleichbarkeitsanalyse
- A. Durchführung einer Vergleichbarkeitsanalyse
- B. Zeitfragen bei der Vergleichbarkeit
- C. Fragen der Befolgung und Mitwirkung (Compliance)
- Kapitel IV Verwaltungsansätze zur Vermeidung und Beilegung von Verrechnungspreiskonflikten
- A. Einleitung
- B. Verfahren zur Sicherstellung der Einhaltung der Verrechnungspreisvorschriften
- C. Gegenberichtigungen und das Verständigungsverfahren: Artikel 9 und Artikel 25 des OECD-Musterabkommens
- D. Simultanbetriebsprüfungen
- E. Safe-Harbour-Regelungen
- F. Vorabverständigungen über die Verrechnungspreise
- G. Schiedsverfahren
- Kapitel V Dokumentation
- A. Einleitung
- B. Ziele der Anforderungen in Bezug auf die Verrechnungspreisdokumentation
- C. Ein dreistufiger Ansatz für die Verrechnungspreisdokumentation
- D. Fragen der Befolgung und Mitwirkung (Compliance).
- E. Umsetzung
- Kapitel VI Besondere Überlegungen bezüglich immaterieller Wirtschaftsgüter
- A. Bestimmung immaterieller Werte
- B. Eigentum an immateriellen Werten und Geschäftsvorfälle im Zusammenhang mit der Entwicklung, Verbesserung, Erhaltung, dem Schutz und der Verwertung immaterieller Werte
- C. Geschäftsvorfälle im Zusammenhang mit der Nutzung oder Übertragung von immateriellen Werten
- D.Ergänzende Leitlinien für die Bestimmung der fremdvergleichskonformen Bedingungen in Fällen im Zusammenhang mit immateriellen Werten
- Kapitel VII Besondere Überlegungen bezüglich konzerninterner Dienstleistungen
- A. Einleitung
- B. Wichtigste Fragen
- C. Einige Beispiele konzerninterner Dienstleistungen
- D. Konzerninterne Dienstleistungen mit geringer Wertschöpfung
- Kapitel VIII Kostenumlagevereinbarungen
- A. Einleitung
- B. Begriff der Kostenumlagevereinbarung
- C. Anwendung des Fremdvergleichsgrundsatzes
- D. Eintritt in oder Austritt aus einer KUV oder Beendigung einer KUV
- E. Empfehlungen für die Ausgestaltung und Dokumentation von KUV
- Kapitel IX Verrechnungspreisaspekte bei Umstrukturierungen der Geschäftstätigkeit
- Einleitung
- A. Geltungsbereich
- B. Anwendung von Artikel 9 des OECD-Musterabkommens und dieser Leitlinien auf Umstrukturierungen der Geschäftstätigkeit: theoretischer Rahmen
- Teil I: Fremdvergleichskonforme Vergütung für die Umstrukturierung der Geschäftstätigkeit als solche
- A. Einleitung
- B. Untersuchung der Umstrukturierung als solche
- C. Anerkennung der sachgerecht abgegrenzten Geschäftsvorfälle, die die Umstrukturierung der Geschäftstätigkeit ausmachen
- D. Umverteilung von Gewinnpotenzial infolge einer Umstrukturierung der Geschäftstätigkeit
- E. Übertragung von etwas Werthaltigem (z. B. eines Vermögenswerts oder einer Geschäftstätigkeit).
- F. Entschädigung des umstrukturierten Unternehmens für die Auflösung oder wesentliche Neuverhandlung bestehender Vereinbarungen
- Teil II: Vergütung für konzerninterne Geschäftsvorfälle nach einer Umstrukturierung der Geschäftstätigkeit
- A. Umstrukturierung versus Neuaufnahme einer Geschäftstätigkeit
- B. Anwendung auf Umstrukturierungen der Geschäftstätigkeit: Auswahl und Anwendung einer Verrechnungspreismethode für die konzerninternen Geschäftsvorfälle nach einer Umstrukturierung
- C. Zusammenhang zwischen der Vergütung für die Umstrukturierung und der Vergütung nach der Umstrukturierung
- D. Vergleich der Situation vor und nach der Umstrukturierung der Geschäftstätigkeit
- E. Standortvorteile
- Kapitel X Verrechnungspreisaspekte von Finanztransaktionen
- A. Einleitung
- B. Bezug zu den Leitlinien in Abschnitt D.1 von Kapitel I
- C. Treasury-Funktion
- D. Finanzgarantien
- E. Eigenversicherer
- Liste der Anhänge
- Anhang zu den OECD-Verrechnungspreisleitlinien Leitlinien für Monitoring-Verfahren zu den OECD-Verrechnungspreisleitlinien sowie zur Mitwirkung der Wirtschaft
- Anhang I zu Kapitel II Sensitivität von Brutto- und Nettogewinnindikatoren
- Anhang II zu Kapitel II Beispiele zur Veranschaulichung der Leitlinien zur geschäftsvorfallbezogenen Gewinnaufteilungsmethode
- Anhang zu Kapitel III Beispiel einer Betriebskapitalanpassung
- Anhang I zu Kapitel IV Mustervereinbarungen für die Einführung bilateraler Safe-Harbour-Regelungen durch die zuständigen Behörden
- Anhang II zu Kapitel IV Leitlinien für Vorabverständigungen über die Verrechnungspreise im Rahmen des Verständigungsverfahrens („MAP-APA")
- Anhang I zu Kapitel V Verrechnungspreisdokumentation - Stammdokumentation (Master File)
- Anhang II zu Kapitel V Verrechnungspreisdokumentation - Einzeldokumentation (Local File).
- Anhang III zu Kapitel V Verrechnungspreisdokumentation - Länderbezogener Bericht (Country-by-Country Report)
- Anhang IV zu Kapitel V Umsetzungspaket zur länderbezogenen Berichterstattung
- Anhang I zu Kapitel VI Beispiele zu immateriellen Werten Beispiele zur Veranschaulichung der Leitlinien zu immateriellen Werten
- Anhang II zu Kapitel VILeitlinien für Steuerverwaltungen bezüglich der Anwendung des Ansatzes für schwer zu bewertende immaterielle Werte
- Anhang zu Kapitel VIII Beispiele zur Veranschaulichung der Leitlinien zu Kostenumlagevereinbarungen.
