Estatuto Tributario 2021
| Autor principal: | |
|---|---|
| Autor Corporativo: | |
| Otros Autores: | |
| Formato: | Libro electrónico |
| Idioma: | Castellano |
| Publicado: |
Bogotá :
Ecoe Ediciones
2021.
|
| Edición: | 5a. edición |
| Colección: | Ciencias empresariales. Impuestos.
|
| Materias: | |
| Ver en Biblioteca Universitat Ramon Llull: | https://discovery.url.edu/permalink/34CSUC_URL/1im36ta/alma991009635704806719 |
Tabla de Contenidos:
- Intro
- ESTATUTO TRIBUTARIO 2021
- ARTÍCULO PRIMERO.
- Artículo 1o. Origen de la obligación sustancial.
- Artículo 2o. Contribuyentes.
- Artículo 3o. Responsables.
- Artículo 4o. Sinónimos.
- LIBRO PRIMEROIMPUESTO SOBRE LA RENTA Y COMPLEMENTARIOS
- DISPOSICIONES GENERALES
- Artículo 5o. El impuesto sobre la renta y sus complementarios constituyen un soloimpuesto.
- Artículo 6o. Declaración voluntaria del impuesto sobre la renta.
- SUJETOS PASIVOS
- Artículo 7o. Las personas naturales están sometidas al impuesto.
- Artículo 8o. Los cónyuges se gravan en forma individual.
- Artículo 10. Residencia para efectos tributarios.
- Artículo 11. Bienes destinados a fines especiales.
- Artículo 12. Sociedades y entidades sometidas al impuesto.
- Artículo 12-1. Concepto de sociedades y entidades nacionales para efectos tributarios.
- Artículo 13. Sociedades limitadas y asimiladas.
- Artículo 14. Las sociedades anónimas y asimiladas están sometidas al impuesto.
- Artículo 14-1. Efectos tributarios de la fusión de sociedades.
- Artículo 14-2. Efectos tributarios de la escisión de sociedades.
- Artículo 15. Entidades cooperativas que son contribuyentes.
- Artículo 16. Entidades contribuyentes.
- Artículo 17. Los fondos públicos y Telecom son contribuyentes.
- Artículo 18. Contratos de colaboración empresarial.
- Artículo 18-1. Utilidades por inversiones de capital del exterior de portafolio.
- Artículo 19. Contribuyentes del Régimen Tributario Especial.
- Artículo 19-1. Retención en la fuente sobre rendimientos financieros a cargo de
- Artículo 19-2. Tratamiento tributario de las cajas de compensación.
- Artículo 19-3. Otros contribuyentes del impuesto sobre la renta y complementarios.
- Artículo 19-4. Tributación sobre la renta de las cooperativas.
- Artículo 19-5. Otros contribuyentes del impuesto sobre la renta y complementarios.
- Artículo 20. Las sociedades y entidades extranjeras son contribuyentes.
- Artículo 20-1. Establecimiento permanente.
- Artículo 20-2. Tributación de los establecimientos permanentes y sucursales.
- Artículo 21. Concepto de sociedad extranjera.
- Artículo 21-1.
- NO CONTRIBUYENTES
- Artículo 22. Entidades que no son contribuyentes.
- Artículo 23. Entidades no contribuyentes declarantes.
- Artículo 23-1. No son contribuyentes los fondos de capital privado, los fondos de
- Artículo 23-2. No son contribuyentes los fondos de pensiones y los de cesantías.
- INGRESOS DE FUENTE NACIONAL Y DE FUENTE EXTRANJERA
- Artículo 24. Ingresos de fuente nacional.
- Artículo 25. Ingresos Que No Se Consideran De Fuente Nacional.
- TÍTULO IRENTA
- CAPÍTULO IINGRESOS
- Artículo 26. Los ingresos son base de la renta líquida.
- Artículo 27. Realización del ingreso para los no obligados a llevar contabilidad.
- Artículo 28. Realización del ingreso para los obligados a llevar contabilidad.
- Artículo 28-1. Transacciones que generan ingresos que involucran más de una
- Artículo 32. Tratamiento tributario de los contratos de concesión y asociaciones
- Artículo 33. Tratamiento tributario de instrumentos financieros medidos a valor
- rtículo 33-1. Tratamiento tributario de instrumentos financieros medidos a costoamortizado.
- tículo 33-2. Tratamiento del factoraje o factoring para efectos del impuesto sobre larenta y complementarios.
- Artículo 33-3. Tratamiento tributario de las acciones preferentes.
- Artículo 33-4. Tratamiento de las operaciones de reporto o repo, simultáneas y detransferencia temporal de valores.
- Artículo 34. Ingresos de las madres comunitarias.
- Artículo 35. Las deudas por préstamos en dinero entre las sociedades y los sociosgeneran intereses presuntivos.
- Artículo 35-1. Límite a los ingresos no constitutivos de renta.
- INGRESOS QUE NO CONSTITUYEN RENTA NI GANANCIA OCASIONAL
- Artículo 36. Prima en colocación de acciones o de cuotas sociales.
- Artículo 36-1. Utilidad en la enajenación de acciones.
- Artículo 36-2. Distribución de utilidades o reservas en acciones o cuotas de interéssocial.
- Artículo 36-3. Capitalizaciones no gravadas para los socios o accionistas.
- Artículo 36-4. Procesos de democratización.
- Artículo 37. Utilidad en venta de inmuebles.
- Artículo 38. El componente inflacionario de los rendimientos financieros percibidospor personas naturales y sucesiones ilíquidas.
- Artículo 39. Componente inflacionario de los rendimientos financieros que distribuyanlos fondos de inversión, mutuos de inversión y de valores.
- Artículo 40. El componente inflacionario en rendimientos financieros percibidos porlos demás contribuyentes.
- Artículo 40-1. Componente inflacionario de los rendimientos financieros.
- Artículo 41. Componente inflacionario de rendimientos y gastos financieros.
- Artículo 42. Recompensas.
- Artículo 43. Los premios en concursos nacionales e internacionales.
- Artículo 44. La utilidad en la venta de casa o apartamento de habitación.
- Artículo 45. Las indemnizaciones por seguro de daño.
- Artículo 46. Apoyos económicos no constitutivos de renta ni de ganancia ocasional.
- Artículo 46-1. Indemnizaciones por destrucción o renovación de cultivos, y porcontrol de plagas.
- Artículo 47. Los gananciales.
- Artículo 47-1. Donaciones para partidos, movimientos y campañas políticas.
- Artículo 48. Las participaciones y dividendos.
- Artículo 49. Determinación de los dividendos y participaciones no gravados.
- Artículo 50. Utilidades en ajustes por inflación o por componente inflacionario.
- Artículo 51. La distribución de utilidades por liquidación.
- Artículo 52. Incentivo a la Capitalización Rural (ICR).
- Artículo 53. Aportes de entidades estatales, sobretasas e impuestos para financiamiento
- Artículo 54. Pagos por intereses y servicios técnicos en zonas francas.
- Artículo 55. Aportes obligatorios al sistema general de pensiones.
- Artículo 56. Aportes obligatorios al Sistema General de Salud.
- Artículo 56-1. Aportes a los Fondos de Pensiones y pago de las pensiones.
- Artículo 56-2. Aportes del empleador a Fondos de Cesantías.
- Artículo 56-2. Aportes del empleador a Fondos de Cesantías.
- Artículo 57-1. Ingresos no constitutivos de renta o ganancia ocasional.
- Artículo 57-2. Tratamiento tributario recursos asignados a proyectos calificados como
- CAPÍTULO IICOSTOS
- Artículo 58. Realización del costo para los no obligados a llevar contabilidad.
- Artículo 59. Realización del costo para los obligados a llevar contabilidad.
- NATURALEZA DE LOS ACTIVOS
- Artículo 60. Clasificación de los activos enajenados.
- Artículo 61. Costo fiscal de los activos adquiridos con posterioridad a 31 de diciembrede 2016.
- COSTO DE LOS ACTIVOS MOVIBLES
- Artículo 63. Limitación a la valuación en el sistema de juego de inventarios.
- Artículo 64. Disminución del inventario.
- Artículo 66. Determinación del costo fiscal de los bienes muebles y de prestación deservicios.
- Artículo 66-1. Determinación del costo de mano de obra en el cultivo del café.
- Artículo 67. Determinación del costo fiscal de los bienes inmuebles.
- Artículo 68. Costo fiscal de activos.
- COSTO DE LOS ACTIVOS FIJOS
- ulo 69. Determinación del costo fiscal de los elementos de la propiedad, planta yequipo y propiedades de inversión.
- Artículo 69-1. Determinación del costo fiscal de los activos no corrientes mantenidospara la venta.
- Artículo 70. Ajuste al costo de los activos fijos.
- Artículo 71. Utilidad en la enajenación de inmuebles.
- Artículo 72. Avalúo como costo fiscal.
- Artículo 73. Ajuste de bienes raíces, acciones y aportes que sean activos fijos de
- Artículo 74. Costo fiscal de los activos intangibles.
- Artículo 74-1. Costo fiscal de las inversiones.
- Artículo 75. Costo fiscal de los bienes incorporales formados.
- Artículo 76. Costo promedio de las acciones.
- Artículo 76-1. Ajuste al costo fiscal de acciones y participaciones.
- OTRAS NORMAS COMUNES AL COSTO DE ACTIVOS FIJOS Y MOVIBLES
- Artículo 77. Requisitos para su aceptación.
- Artículo 79. Determinación del valor de los pagos en especie que constituyen costo.
- Artículo 80. Determinación del valor de costos en divisas extranjeras.
- Artículo 81-1. Componente inflacionario que no constituye costo.
- Artículo 84. Determinación del costo en venta de acciones de sociedades anónimasabiertas.
- Artículo 85. No deducibilidad de los costos originados en pagos realizados a vinculadoseconómicos no contribuyentes.
- Artículo 86. Prohibición de tratar como costo el impuesto a las ventas.
- Artículo 87. Limitación de los costos a profesionales independientes y comisionistas.
- Artículo 87-1. Otros gastos originados en la relación laboral no deducibles.
- Artículo 88. Limitación de costos por compras a proveedores ficticios o insolventes.
- Artículo 88-1. Desconocimiento de costos y gastos por campañas de publicidad deproductos extranjeros.
- CAPÍTULO IIIRENTA BRUTA
- Artículo 89. Composición de la renta bruta.
- Artículo 90. Determinación de la renta bruta en la enajenación de activos y valorcomercial en operaciones sobre bienes y servicios.
- Artículo 90-1. Valor de enajenación de los bienes raíces.
