Notarios públicos
| Autor principal: | |
|---|---|
| Otros Autores: | |
| Formato: | Libro electrónico |
| Idioma: | Castellano |
| Publicado: |
Ciudad de México :
Tax Editores Unidos
2019.
|
| Edición: | Segunda edición |
| Materias: | |
| Ver en Biblioteca Universitat Ramon Llull: | https://discovery.url.edu/permalink/34CSUC_URL/1im36ta/alma991009439286506719 |
Tabla de Contenidos:
- Intro
- CONTENIDO
- ABREVIATURAS UTILIZADAS
- INTRODUCCION
- APARTADO I
- Obligaciones Fiscales de los Notarios Públicos
- CAPITULO I
- Obligaciones Fiscales de los Notarios Públicos Contenidas en el Código Fiscal de la Federación
- 1. Residentes en territorio nacional
- 2. Domicilio fiscal
- 3. Concepto de enajenación de bienes
- 4. Enajenación en territorio nacional
- 5. Casos en que no hay enajenación
- a) En fusión de sociedades
- b) En escisión de sociedades
- 6. Representación de las personas físicas o morales ante las autoridades fiscales
- 7. Documentos que deben contener el e.firma del notario público
- 8. Opción a personas morales de utilizar el e.firma propio o de representante
- 9. Responsables solidarios con los contribuyentes
- 10. Inscripción en el RFC de personas morales a través de notario público por medios remotos
- 11. Obligaciones de los notarios públicos
- a) Inscripción o avisos al RFC por fusión, escisión o liquidación de personas morales
- b) Escrituras públicas en que se hagan constar actas constitutivas y demás actas de asamblea de personas morales, cuyos socios o accionistas y sus representantes legales deban solicitar su inscripción en el RFC
- c) Declaración informativa de operaciones consignadas en escritura pública
- 12. Requisitos que deben contener los comprobantes fiscales (CFDI)
- 13. Conservación de actas constitutivas de personas morales, de actas en las que se haga constar el aumento o disminución de capital social, la fusión o la escisión de sociedades
- 14. Responsabilidad solidaria de servidores y notarios públicos
- CAPITULO II
- Obligaciones Fiscales de los Notarios Públicos Contenidas en la Ley del Impuesto sobre la Renta
- 1. Enajenaciones exentas del pago del ISR para las personas físicas en las que intervienen los notarios públicos.
- a) Enajenación de la casa habitación del contribuyente
- b) Herencias o legados
- c) Enajenación de derechos parcelarios
- 2.Ingresos que obtienen las personas físicas por enajenación de bienes inmuebles
- a) Ingresos gravables
- b) Ingresos no gravables
- c) Deducciones autorizadas
- d) Disminución de pérdidas y reglas para disminuirlas
- CASO PRACTICO
- e) Terreno y construcción adquiridos en distinta fecha
- f) Construcciones no comprobadas
- g) Costo de bienes obtenidos en premios o donaciones hechas por la Federación, estados, municipios u organismos descentralizados
- h) Costo de bienes adquiridos por prescripción
- i) Separación del valor del terreno y la construcción
- j) Enajenación de inmuebles de copropietarios
- k) Costo de bienes adquiridos por herencia, legado o donación
- l) Enajenación de inmuebles por empresarios personas físicas
- m) Obligación de los notarios, corredores, jueces y demás fedatarios
- n) Pago provisional por enajenación de inmuebles
- CASOS PRACTICOS
- o) Retención y entero del pago provisional del ISR en enajenación de bienes inmuebles consignada en escritura pública
- 3. Impuesto estatal por enajenación de terrenos y construcciones
- a) Cálculo y entero del impuesto estatal por enajenación de bienes inmuebles consignada en escritura pública
- CASOS PRACTICOS
- 4. Ingresos de las personas físicas por adquisición de bienes por diferencia con el avalúo
- a) Pago provisional por adquisición de bienes en operaciones consignadas en escrituras públicas
- 5. Retención y entero del pago provisional del ISR en enajenación de bienes inmuebles, efectuada por residentes en el extranjero, consignada en escritura pública
- CAPITULO III Obligaciones Fiscales de los Notarios Públicos Contenidas en la Ley del Impuesto al Valor Agregado
- 1. Actos o actividades gravados por la LIVA.
- 2. Tasa general del IVA
- 3. Concepto de enajenación
- 4. Conceptos que no se consideran enajenación
- 5. Enajenaciones exentas del pago del IVA
- a) Suelo
- b) Casa-habitación
- 6. Enajenación en territorio nacional
- 7. Momento en que se considera que se efectúa la enajenación
- 8. Base del IVA en enajenaciones
- 9. Cálculo y entero del impuesto en la enajenación de bienes inmuebles consignada en escritura pública
- CAPITULO IV Obligaciones Fiscales de los Notarios Públicos Contenidas en la Ley del Impuesto Especial sobre Producción y Servicios
- CAPITULO V Obligaciones Fiscales De los Notarios Públicos Contenidas en la Ley Antilavado de Dinero
- 1. Disposiciones generales
- a) Naturaleza y observancia de la Ley
- b) Objeto de la Ley, su Reglamento y las Reglas de Carácter General
- c) Entrada en vigor de la Ley y derogación de disposiciones que se opongan a la misma
- d) Definición de conceptos para efectos de la Ley, su Reglamento y las Reglas de Carácter General
- 2. Actividades Vulnerables
- a) Tabla que muestra las Actividades Vulnerables objeto de identificación, así como si por las mismas se tiene obligación de presentar aviso ante la SHCP
- b) Obligaciones de las personas que realicen Actividades Vulnerables
- c) Persona encargada del cumplimiento de las obligaciones derivadas de la realización de Actividades Vulnerables
- d) Obligación de los clientes o usuarios de quienes realicen Actividades Vulnerables
- e) La presentación de avisos no es violatoria del secreto legal, profesional u otros
- 3. Plazos y formas para la presentación de Avisos
- a) Plazo para presentar los Avisos ante la SHCP
- b) Formatos y contenido de los Avisos
- c) Facultad de la SHCP para requerir documentación soporte de los Avisos
- 4. Uso de efectivo y metales.
- a) Tabla que muestra los montos de operaciones por los que se prohíbe usar monedas, billetes o metales preciosos
- b) Obligación de los notarios públicos de identificar la forma de pago de las operaciones mayores a cierto monto
- 5. Sanciones administrativas
- a) Tabla que muestra los sujetos de multas y su importe
- b) Lineamientos para no imponer la primera sanción
- c) Causas de cancelación definitiva de la habilitación otorgada al corredor público
- d) Revocación de la patente a notarios públicos por infracciones cometidas
- 6. Sanciones por proporcionar información falsa o por su alteración
- CAPITULO VI Obligaciones Fiscales de los Notarios Públicos Contenidas en el Código Fiscal de la Ciudad de México
- 1. Introducción
- 2. Domicilio fiscal
- 3. Avalúos para efectos fiscales
- 4. Constancias de adeudos del impuesto predial y derechos por el suministro de agua
- 5. Facultades de las autoridades fiscales
- 6. Adquisiciones de bienes inmuebles que consten en escritura pública
- 7. Infracciones y sanciones relacionadas con notarios públicos
- APARTADO II
- Tratamiento Fiscal de los Notarios Públicos
- CAPITULO I Cuando Tributan por Conducto de una Sociedad Civil
- 1. ISR
- a) Antecedentes
- b) Entidades que fiscalmente se consideran personas morales
- c) Ingresos acumulables
- d) Ingresos no acumulables
- e) Momento en que se acumulan los ingresos
- f) Deducciones autorizadas
- CASO PRACTICO
- g) Gastos e inversiones no deducibles
- h) Deducción de inversiones en varios ejercicios
- i) Pérdidas fiscales
- j) Obligaciones fiscales
- 2. IVA
- a) Actos o actividades gravados
- b) Retención de IVA
- Sujetos obligados a retener
- Importe de la retención
- c) Momento en que se causará el IVA
- d) Momento en que será acreditable el IVA
- e) Pagos mensuales
- CASOS PRACTICOS.
- f) Tratamiento de los saldos a favor del IVA
- g) Concepto de prestación de servicios independientes
- h) Prestación de servicios exenta del pago de IVA
- i) Prestación de servicios independientes en territorio nacional
- j) Base del IVA en la prestación de servicios independientes
- k) Obligaciones fiscales para personas morales sujetas al pago del IVA
- CAPITULO II Cuando Tributan en Forma Individual
- 1. ISR
- a) Notarios públicos. Deben tributar en el régimen fiscal de las personas físicas con actividades empresariales y profesionales por los servicios que ofrecen
- b) Ingresos acumulables
- c) Momento en que deben acumularse los ingresos por actividades profesionales
- d) Deducciones autorizadas
- e) Requisitos de las deducciones autorizadas
- f) Deducción de inversiones
- g) Gastos e inversiones no deducibles
- h) Obligaciones fiscales
- i) Tratamiento de las pérdidas fiscales
- j) Participación de utilidades a los trabajadores
- k) Opción de asimilar a salarios los ingresos por actividades profesionales
- l) Servicios profesionales en forma esporádica
- 2. IVA
- a) Prestación de servicios independientes. Acto gravado por la LIVA
- b) Concepto de prestación de servicios
- c) Prestación de servicios independientes en territorio nacional
- d) Mecánica para determinar el IVA por pagar
- e) Momento en que se causa el IVA
- f) Base del impuesto en la prestación de servicios independientes
- g) Mecánica para determinar el IVA acreditable
- h) Momento en que se puede acreditar el IVA
- i) Obligaciones para contribuyentes del IVA
- j) Prestación de servicios independientes en forma accidental
- k) Cálculo del pago mensual definitivo del IVA
- l) Devolución y acreditamiento de saldos a favor del IVA.
