Manual de casos prácticos de ISR (5a. ed.)
| Autor principal: | |
|---|---|
| Otros Autores: | |
| Formato: | Libro electrónico |
| Idioma: | Castellano |
| Publicado: |
Ciudad de México :
Tax Editores Unidos
2019.
|
| Edición: | Quinta edición |
| Materias: | |
| Ver en Biblioteca Universitat Ramon Llull: | https://discovery.url.edu/permalink/34CSUC_URL/1im36ta/alma991009428026506719 |
Tabla de Contenidos:
- Intro
- CONTENIDO
- ABREVIATURAS
- INTRODUCCION
- TITULO I PERSONAS MORALES
- CAPITULO I ASPECTOS GENERALES
- Sujetos al pago del impuesto
- Definición de conceptos
- Determinación de factores de ajuste y de actualización
- INDICE
- CAPITULO II DETERMINACION DEL IMPUESTO DEL EJERCICIO
- Resultado fiscal
- INDICE
- Pérdidas fiscales
- INDICE
- Impuesto anual
- INDICE
- CAPITULO III DETERMINACION DE LOS PAGOS PROVISIONALES
- Generalidades
- Actualización de las pérdidas fiscales en los pagos provisionales
- Otros aspectos
- INDICE
- Liquidación de sociedades
- Fusión de sociedades
- Escisión de sociedades
- Fideicomisos
- Ejercicio en el que no se presentan pagos provisionales
- Disminución de los pagos provisionales
- INDICE
- CAPITULO IV DETERMINACION DE LA PTU
- Generalidades
- INDICE
- CAPITULO V DETERMINACION DE LA PARTE DEDUCIBLE EN EL ISR CORRESPONDIENTE A LOS PAGOS A TRABAJADORES QUE SE ENCUENTREN EXENTOS DE ESTE IMPUESTO
- Generalidades
- INDICE
- CAPITULO VI DEDUCCION DE INVERSIONES
- Generalidades
- Aplicación de porcientos menores a los autorizados
- Deducción de inversiones que se enajenan o dejan de ser útiles
- Porcientos máximos de deducción autorizados
- Pérdidas por caso fortuito o fuerza mayor
- Otros aspectos
- INDICE
- CAPITULO VII DEDUCCION ADICIONAL DE BIENES DEDUCIDOS DE MANERA INMEDIATA POR ENAJENACION, PERDIDA O INUTILIZACION
- Generalidades
- INDICE
- CAPITULO VIII AJUSTE ANUAL POR INFLACION
- Concepto de créditos
- Concepto de deudas
- Cancelación de operaciones
- INDICE
- CAPITULO IX COSTO DE LO VENDIDO
- Generalidades
- Elementos que conforman el costo de ventas fiscal
- Métodos para la valuación de inventarios
- Modificaciones al valor de los inventarios (pérdidas)
- Contratos de arrendamiento financiero
- INDICE
- CAPITULO X ISR POR PAGO DE DIVIDENDOS.
- Generalidades
- INDICE
- CAPITULO XI PERDIDAS O UTILIDADES CAMBIARIAS
- Acumulación y deducción en el ISR de pérdidas o ganancias cambiarias
- INDICE
- CAPITULO XII ISR POR PAGO DE SALARIOS A TRABAJADORES
- Cálculo del impuesto mensual
- Cálculo del impuesto anual
- INDICE
- CAPITULO XIII CUENTA DE UTILIDAD FISCAL NETA
- Generalidades
- Ufin del ejercicio
- Ufin negativa
- Otros aspectos
- Saldo inicial de la Cufin al 31 de diciembre de 2013
- INDICE
- CAPITULO XIV CUENTA DE CAPITAL DE APORTACION
- Generalidades
- INDICE
- CAPITULO XV REDUCCIONES DE CAPITAL Y LIQUIDACION DE PERSONAS MORALES
- Determinación de la utilidad distribuida gravable
- Determinación de la utilidad distribuida adicional
- Otros aspectos
- INDICE
- CAPITULO XVI SOCIEDADES COOPERATIVAS DE PRODUCCION
- Generalidades
- INDICE
- CAPITULO XVII REGIMEN DE FLUJO DE EFECTIVO PARA PERSONAS MORALES
- Quiénes pueden optar por aplicar el régimen de flujo de efectivo
- Presentación de aviso para ejercer esta opción
- Personas morales que inicien actividades
- Personas morales que no podrán optar por aplicar el régimen de flujo de efectivo
- Ingresos acumulables
- Momento en que se acumulan los ingresos
- Deducciones autorizadas
- Momento en que deben efectuarse las deducciones
- Deducción de compras netas efectivamente pagadas
- Tratamiento fiscal de los inventarios que se tenían al 31 de diciembre de 2016
- Deducción de inversiones en varios ejercicios
- Exceptuadas de calcular el ajuste anual por inflación al cierre del ejercicio
- Pérdidas fiscales
- Pagos provisionales
- Mecánica para calcular los pagos provisionales sin aplicar coeficiente de utilidad
- Mecánica para calcular los pagos provisionales aplicando coeficiente de utilidad
- Formato para presentar los pagos provisionales
- Impuesto del ejercicio.
- Personas morales que dejan de aplicar el régimen de flujo de efectivo
- Determinación de la PTU de personas morales que optaron por aplicar el régimen de flujo de efectivo
- INDICE
- CAPITULO XVIII COORDINADOS
- Concepto de coordinados
- Utilidad gravable o pérdida fiscal
- INDICE
- Impuesto del ejercicio
- INDICE
- Pagos provisionales
- INDICE
- CAPITULO XIX REGIMEN DE ACTIVIDADES AGRICOLAS, GANADERAS, SILVICOLAS Y PESQUERAS
- Obligados a tributar en este régimen
- Utilidad gravable o pérdida fiscal
- INDICE
- Impuesto del ejercicio
- INDICE
- Pagos provisionales
- INDICE
- ISR por pago de dividendos efectuados por las personas morales dedicadas exclusivamente a realizar actividades agrícolas, ganaderas, pesqueras o silvícolas (cuando no proceden de la Cufin)
- INDICE
- CAPITULO XX COSTO PROMEDIO DE ACCIONES
- Generalidades
- Mecánica general para calcular la ganancia en enajenación de acciones
- Mecánica opcional para calcular la ganancia en enajenación de acciones cuyo periodo de tenencia es de 12 meses o inferior
- INDICE
- CAPITULO XXI REGIMEN OPCIONAL PARA GRUPOS DE SOCIEDADES
- Introducción
- Régimen opcional para grupos de sociedades
- Conclusiones
- INDICE
- TITULO II PERSONAS FISICAS
- CAPITULO I SALARIOS
- Ingresos gravables
- Ingresos exentos
- INDICE
- Cálculo del impuesto mensual
- INDICE
- Cálculo del impuesto anual
- INDICE
- Ingresos en servicios por automóviles asignados a funcionarios públicos
- INDICE
- Mecánica para determinar el ISR a retener a las personas que obtienen ingresos asimilables a salarios
- INDICE
- Mecánica para determinar la retención del ISR por pagos de primas de antigüedad, retiro e indemnizaciones
- INDICE
- Mecánica para determinar el ISR sobre ingresos en servicios
- INDICE.
- Opción de retener el ISR por pagos de aguinaldo, PTU, primas dominicales y vacacionales
- CAPITULO II ACTIVIDADES EMPRESARIALES Y SERVICIOS PROFESIONALES
- Obligados a tributar en este régimen
- Deducción de inversiones
- Determinación de los pagos provisionales
- INDICE
- Determinación del impuesto anual
- INDICE
- Pérdidas fiscales
- INDICE
- Determinación de la base de la PTU
- INDICE
- CAPITULO III REGIMEN DE INCORPORACION FISCAL
- Quiénes pueden tributar en este régimen
- Contribuyentes que inicien actividades
- Determinación del impuesto
- INDICE
- Participación de los trabajadores en las utilidades
- INDICE
- CAPITULO IV ARRENDAMIENTO DE INMUEBLES
- Aspectos generales
- Deducción opcional sin comprobación ("deducción ciega")
- INDICE
- Determinación de los pagos provisionales
- INDICE
- CAPITULO V ENAJENACION DE BIENES
- Concepto de enajenación
- Enajenación de bienes inmuebles
- INDICE
- Pagos provisionales estatales
- INDICE
- Cálculo del impuesto anual
- INDICE
- Disminución de pérdidas
- INDICE
- Enajenación de bienes muebles
- INDICE
- CAPITULO VI ADQUISICION DE BIENES
- Ingresos gravables
- Determinación de los pagos provisionales
- INDICE
- CAPITULO VII INGRESOS POR INTERESES
- Concepto de intereses
- Intereses exentos
- Intereses a los que no les será aplicable la exención en el ISR
- Concepto de interés real
- INDICE
- Deducción de pérdidas
- INDICE
- Retención y entero del impuesto
- INDICE
- CAPITULO VIII PREMIOS
- Pagos provisionales y definitivos de las personas físicas que perciben ingresos por la obtención de premios Periodicidad de pago
- Ingresos gravables
- Ingresos exentos
- Tasas de impuesto
- Mecánica para determinar las retenciones del ISR (pagos provisionales y definitivos)
- CAPITULO IX DIVIDENDOS
- INDICE.
- CAPITULO X DE LOS DEMAS INGRESOS DE LAS PERSONAS FISICAS
- Ingresos gravables
- Pagos provisionales por intereses y ganancia cambiaria
- INDICE
- Pagos provisionales por ingresos distintos de intereses
- INDICE
- CAPITULO XI IMPUESTO ANUAL DE LAS PERSONAS FISICAS
- Obligación de pago del impuesto anual
- Cálculo del impuesto anual
- INDICE.
