Análisis integral de las deducciones (4a. ed.)
| Autor principal: | |
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| Otros Autores: | |
| Formato: | Libro electrónico |
| Idioma: | Castellano |
| Publicado: |
Ciudad de México :
Tax Editores Unidos
2019.
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| Edición: | Cuarta edición |
| Materias: | |
| Ver en Biblioteca Universitat Ramon Llull: | https://discovery.url.edu/permalink/34CSUC_URL/1im36ta/alma991009424658206719 |
Tabla de Contenidos:
- Intro
- CONTENIDO
- ABREVIATURAS
- INTRODUCCION
- Capítulo I
- Deducciones autorizadas
- Deducciones que se podrán efectuar
- Deducciones de extranjeros con establecimientos en el país
- Capítulo II
- Requisitos generales de las deducciones autorizadas
- Ser estrictamente indispensables para los fines de la actividad
- Comprobante fiscal de las deducciones autorizadas
- Comprobantes fiscales digitales a través del Portal del SAT
- Pagos con cheque nominativo, transferencias electrónicas, tarjeta o monedero electrónico
- Registro en contabilidad
- Obligaciones en materia de retención y entero de impuestos a cargo de terceros
- IVA trasladado en forma expresa y por separado en comprobantes fiscales
- Adherir marbetes o precintos en mercancías
- Deducciones que deben ser efectivamente erogadas en el ejercicio
- Valores de mercado
- Plazo para reunir los requisitos de las deducciones
- Anticipos de gastos
- Comentarios
- Capítulo III
- Otros requisitos de las deducciones autorizadas
- Donativos
- Límite en la deducción de donativos
- Intereses por capitales tomados en préstamo
- Honorarios o gratificaciones a administradores, comisarios, gerentes generales o consejeros
- Asistencia técnica, transferencia de tecnología o regalías
- Gastos de previsión social
- Pagos por primas de seguros o fianzas
- Pérdidas por créditos incobrables
- Comisiones por enajenaciones a plazo o arrendamiento financiero
- Comisiones y mediaciones pagadas a extranjeros
- Obsequios, atenciones y otros análogos
- Viáticos o gastos de viaje
- Indemnizaciones y penas convencionales
- Uso o goce temporal de casas habitación y automóviles
- Pagos por concepto de IVA e IEPS
- Consumos en restaurantes
- Salarios
- Fondos para pensiones, jubilaciones y primas de antigüedad
- Devoluciones, descuentos y bonificaciones sobre ventas.
- Anticipos pagados por sociedades cooperativas de producción y sociedades o asociaciones civiles a sus miembros
- Cuotas de peaje pagadas en carreteras
- Gastos de empresas dedicadas al transporte aéreo de pasajeros
- Gastos por adquisición de combustibles para vehículos marítimos, aéreos y terrestres
- Capítulo IV
- Costo de lo vendido
- Generalidades
- Normas financieras aplicables a los inventarios
- Elementos que conforman el costo para efectos fiscales
- Sistemas de valuación de inventarios
- Métodos de valuación de inventarios
- Modificaciones al valor de los inventarios (pérdidas)
- Arrendamiento financiero
- Prestadores de servicios
- Desarrolladores inmobiliarios
- Costo deducible en la prestación de servicios de hospedaje o de salones de belleza y peluquería, así como en la elaboración y venta de pan, pasteles y canapés
- Capítulo V
- Deducción de inversiones
- Concepto de inversiones
- Reglas para la deducción de las inversiones
- Inicio de la deducción de inversiones
- Porcientos máximos autorizados por la ley
- Inversiones que se enajenan o dejan de ser útiles
- Otras reglas para la deducción de inversiones
- Pérdidas por caso fortuito o fuerza mayor
- Bienes adquiridos en arrendamiento financiero
- Deducción de refrigeradores y enfriadores a disposición de otros
- Capítulo VI
- Determinación de la parte deducible en el ISR correspondiente a los pagos a trabajadores que se encuentren exentos de este impuesto
- Capítulo VII
- Deducción adicional por enajenación, pérdida o inutilización de inversiones deducidas de manera inmediata
- Conforme a la Ley del ISR vigente hasta el 31/XII/2013
- Bienes deducidos de manera inmediata que se enajenan, se pierden o dejan de ser útiles conforme a decreto
- Capítulo VIII
- Ajuste anual por inflación deducible
- Concepto de crédito
- Concepto de deuda
- Capítulo IX.
- Partidas no deducibles
- Contribuciones y sus accesorios, así como subsidio para el empleo
- Gastos e inversiones relacionados con ingresos exentos
- Gastos relacionados con inversiones no deducibles o parcialmente deducibles
- Intereses por préstamos o por adquisición de valores
- Reservas
- Pérdidas por enajenación de acciones y pérdidas financieras
- Otras partidas no deducibles.
