Guía práctica fiscal
| Autor principal: | |
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| Otros Autores: | |
| Formato: | Libro electrónico |
| Idioma: | Castellano |
| Publicado: |
Ciudad de México :
Tax Editores Unidos
2019.
|
| Edición: | Quinta edición |
| Materias: | |
| Ver en Biblioteca Universitat Ramon Llull: | https://discovery.url.edu/permalink/34CSUC_URL/1im36ta/alma991009423233006719 |
Tabla de Contenidos:
- Intro
- CONTENIDO
- IMPUESTO SOBRE LA RENTA
- PERSONAS MORALES
- REGIMEN GENERAL
- Factor de ajuste mensual
- Factor de ajuste para periodos mayores a un mes
- Factor de actualización
- Resultado fiscal de las personas morales
- Impuesto del ejercicio de las personas morales
- Impuesto sobre la renta por pago de dividendos efectuados por las personas morales
- (Cuando no proceden de la Cufin)
- Pagos provisionales de las personas morales. Sociedades mercantiles
- Pagos provisionales de las personas morales. Sociedades y asociaciones civiles comprendidas en el título II de la LISR
- Renta gravable para la participación de utilidades a los trabajadores de las personas morales
- Ganancia en enajenación de terrenos por la persona moral
- Ganancia en enajenación de acciones por la persona moral
- Determinación de la parte deducible en el ISR correspondiente a los pagos a trabajadores que se encuentren exentos de este impuesto
- Costo de lo vendido deducible para las personas morales
- Deducción de inversiones
- Utilidad o pérdida por enajenación de inversiones
- (Activos fijos)
- Saldo promedio anual de los créditos
- Saldo promedio anual de las deudas
- Ajuste anual por inflación acumulable
- Ajuste anual por inflación deducible
- Actualización de pérdidas fiscales de las personas morales
- Cuenta de utilidad fiscal neta
- (Saldo inicial al 31 de diciembre de 2013)
- Cuenta de utilidad fiscal neta con las utilidades generadas a partir del 1o. de enero de 2014
- (Saldo inicial al 31 de diciembre de 2014)
- Cuenta de utilidad fiscal neta con las utilidades generadas a partir del 1o. de enero de 2014
- (Actualización de la cuenta al cierre del ejercicio de 2019)
- Cuenta de capital de aportación
- (Saldo inicial al 31 de diciembre de 2013)
- Cuenta de capital de aportación.
- (Actualización de la cuenta al cierre del ejercicio)
- REGIMEN DE ACTIVIDADES AGRICOLAS, GANADERAS, SILVICOLAS Y PESQUERAS
- Pagos provisionales
- Impuesto del ejercicio
- REGIMEN FISCAL CON BASE EN FLUJO DE EFECTIVO PARA PERSONAS MORALES
- Pagos provisionales sin aplicar coeficiente de utilidad
- Pagos provisionales aplicando coeficiente de utilidad
- Impuesto del ejercicio
- PERSONAS FISICAS
- PERSONAS FISICAS QUE PERCIBEN INGRESOS POR SALARIOS
- Determinación del impuesto sobre la renta en ingresos por salarios, considerando el subsidio para el empleo
- (Cuando resulta cantidad por retener al trabajador)
- Determinación del impuesto sobre la renta en ingresos por salarios, considerando el subsidio para el empleo
- (Cuando resulta cantidad por devolver en efectivo al trabajador)
- Cálculo del impuesto anual a personas que perciben ingresos por salarios
- (Cuando perciben ingresos sólo por salarios)
- PERSONAS FISICAS QUE PERCIBEN INGRESOS POR ACTIVIDADES EMPRESARIALES Y PROFESIONALES
- Pagos provisionales de las personas físicas que perciben ingresos por actividades profesionales
- Utilidad gravable del ejercicio de las personas físicas que perciben ingresos por actividades profesionales
- Cálculo del impuesto anual de las personas físicas que perciben ingresos por actividades profesionales (honorarios)
- (Cuando perciben ingresos sólo por actividades profesionales)
- PERSONAS FISICAS QUE PERCIBEN INGRESOS POR ACTIVIDADES EMPRESARIALES
- Pagos provisionales de las personas físicas que perciben ingresos por actividades empresariales
- Utilidad gravable del ejercicio de las personas físicas que perciben ingresos por actividades empresariales
- Cálculo del impuesto anual de las personas físicas que perciben ingresos por actividades empresariales
- (Cuando reciben ingresos sólo por actividades empresariales).
- REGIMEN DE INCORPORACION FISCAL
- Pagos bimestrales definitivos
- Pagos provisionales bimestrales
- (Cuando se opta por determinarlos mediante la aplicación de un coeficiente de utilidad)
- Cálculo del impuesto anual de las personas físicas que tributan en el régimen de incorporación fiscal
- (Cuando reciben ingresos sólo por este régimen y optaron por presentar pagos provisionales bimestrales)
- PERSONAS FISICAS QUE PERCIBEN INGRESOS POR ARRENDAMIENTO DE INMUEBLES
- Pagos provisionales de las personas físicas que perciben ingresos por arrendamiento de inmuebles
- (Que optan por deducir gastos)
- Pago provisional de una copropiedad dedicada al arrendamiento de inmuebles
- (Tomando la opción de 35% sin comprobar)
- Ingreso acumulable anual de las personas físicas que perciben ingresos por arrendamiento de inmuebles
- (Tomando la opción de 35% de deducción sin comprobar)
- Cálculo del impuesto anual de las personas físicas que perciben ingresos por arrendamiento de inmuebles
- (Cuando perciben ingresos sólo por arrendamiento de inmuebles)
- PERSONAS FISICAS QUE PERCIBEN INGRESOS POR ENAJENACION DE BIENES
- Utilidad o pérdida fiscal en enajenación de terrenos por persona física no empresaria
- Utilidad o pérdida fiscal en enajenación de construcciones por persona física no empresaria
- Utilidad o pérdida fiscal en enajenación de acciones por persona física no empresaria
- PERSONAS FISICAS QUE PERCIBEN INGRESOS POR INTERESES
- Retención por el pago de intereses
- PERSONAS FISICAS QUE PERCIBEN INGRESOS POR DIVIDENDOS
- Acumulación de los dividendos percibidos de una persona moral a los demás ingresos de una persona física
- (Determinación del ingreso que se acumulará y el impuesto que se podrá acreditar)
- Impuesto sobre la renta adicional por pago de dividendos efectuados por las personas morales.
- Estímulo fiscal a las personas físicas por el pago de dividendos efectuados por las personas morales
- PERSONAS FISICAS QUE PERCIBEN OTROS INGRESOS "DE LOS DEMAS INGRESOS QUE OBTENGAN LAS PERSONAS FISICAS"
- Utilidad gravable del ejercicio de las personas físicas que perciben otros ingresos
- Cálculo del impuesto anual de las personas físicas que perciben otros ingresos
- (Cuando sólo perciben otros ingresos)
- IMPUESTO AL VALOR AGREGADO
- Determinación de los pagos mensuales definitivos
- Pagos bimestrales definitivos de las personas físicas que tributan en el régimen de incorporación fiscal
- IMSS
- IMSS (Aportaciones de seguridad social)
- Determinación del salario base de cotización
- Determinación de la liquidación mensual de cuotas al IMSS (I)
- (Por los seguros de riesgos de trabajo, enfermedades y maternidad, invalidez y vida, y guarderías y prestaciones sociales)
- Determinación de la liquidación bimestral de cuotas al IMSS (II)
- (Por el seguro de retiro, cesantía en edad avanzada y vejez)
- INFONAVIT
- Infonavit (Aportaciones patronales)
- Aportaciones al Infonavit
- DIVERSOS
- Cálculo de recargos de contribuciones omitidas en el ejercicio de 2019.
