Régimen fiscal de los ingresos por actividades empresariales y profesionales
| Autor principal: | |
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| Otros Autores: | |
| Formato: | Libro electrónico |
| Idioma: | Castellano |
| Publicado: |
Ciudad de México :
Tax Editores Unidos
2019.
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| Edición: | 3a. edición |
| Materias: | |
| Ver en Biblioteca Universitat Ramon Llull: | https://discovery.url.edu/permalink/34CSUC_URL/1im36ta/alma991009422982206719 |
Tabla de Contenidos:
- Intro
- PRIMERA EDICION 2014
- TERCERA EDICION 2019
- CONTENIDO
- ABREVIATURAS
- INTRODUCCION
- I. LEY DEL IMPUESTO SOBRE LA RENTA
- 1. Quiénes deben tributar en este régimen fiscal
- 2. Otros contribuyentes que deben tributar en este régimen fiscal
- 3. Ingresos por actividades empresariales y profesionales de quien realiza el trabajo
- 4. Ingresos acumulables
- 5. Ingresos exentos
- 6. Momento en que deben acumularse los ingresos por actividades empresariales o profesionales
- 7. Deducciones autorizadas
- 8. Requisitos de las deducciones autorizadas
- 9. Deducción de inversiones
- A. Deducción de inversiones en varios ejercicios vía depreciación
- B. Deducción de pérdidas de bienes por caso fortuito o de fuerza mayor
- C. Deducción de inversiones por arrendamiento financiero
- D. Casos prácticos
- 10. Gastos e inversiones no deducibles
- 11. Obligaciones de las personas físicas que tributan en este régimen fiscal
- A. Solicitar su inscripción en el Registro Federal de Contribuyentes (RFC)
- B. Llevar contabilidad
- C. Expedir y conservar comprobantes fiscales
- a) Retención de ISR por pagos efectuados por personas morales
- D. Conservar contabilidad
- E. Formular un estado de posición financiera y levantar inventario de existencias
- F. Presentar declaraciones de pagos provisionales federales
- a) Fechas de presentación de las declaraciones de pagos provisionales
- b) Formas de presentación de las declaraciones de pagos provisionales y definitivos de impuestos
- Procedimiento para efectuar los pagos provisionales o definitivos
- Pagos provisionales o definitivos vía Internet conforme al Servicio de Declaraciones y Pagos (pago referenciado)
- Presentación de declaraciones provisionales del ISR y definitivas del IVA de las personas físicas a través del aplicativo "Mi contabilidad".
- c) Determinación del pago provisional
- CASO PRACTICO
- G. Presentar la declaración anual
- a) Deducciones personales
- b) Estímulo fiscal que permite a las personas físicas deducir en el ISR el pago de ciertas colegiaturas
- CASO PRACTICO
- c) Cálculo del impuesto del ejercicio (cuando sólo se obtengan ingresos por actividades empresariales o profesionales)
- CASO PRACTICO
- H. Presentar declaraciones informativas
- I. Expedir constancias por pagos efectuados a residentes en el extranjero
- J. Por el pago de salarios
- K. Obtener y conservar documentación comprobatoria de operaciones celebradas con partes relacionadas residentes en el extranjero
- 12. Tratamiento de las pérdidas fiscales
- 13. Actividades empresariales en copropiedad
- 14. Participación de utilidades a los trabajadores
- 15. Opción de asimilar a salarios los ingresos por actividades profesionales
- 16. Opción de asimilar a salarios los ingresos por actividades empresariales
- 17. Servicios profesionales en forma esporádica
- 18. Actividades profesionales por obras en administración
- 19. Prestadores de servicio de transporte terrestre de pasajeros o entrega de alimentos
- 20. Estímulos fiscales
- II. LEY DEL IMPUESTO AL VALOR AGREGADO
- 1. Actos o actividades gravados
- 2. Tasas de IVA aplicables
- 3. Retención de IVA
- A. Sujetos obligados a retener
- B. Sujetos no obligados a retener
- C. Momento en que deben efectuarse y enterarse las retenciones
- D. Acreditamiento, compensación o disminución del IVA retenido
- E. Retención de IVA por personas morales
- F. Retención de IVA a prestadores de servicio de transporte terrestre de pasajeros o entrega de alimentos
- 4. Mecánica para determinar el IVA por pagar
- 5. Momento en que se causa el IVA
- 6. Mecánica para determinar el IVA acreditable
- 7. Momento en que se puede acreditar el IVA.
- 8. Obligaciones para contribuyentes del IVA
- A. Llevar contabilidad
- B. Separar la contabilidad tratándose de comisionistas
- C. Expedir y entregar comprobantes fiscales
- D. Presentar declaraciones
- E. Expedir comprobantes de retenciones de IVA
- F. Presentar declaración informativa de retenciones
- G. Presentar aviso de retenciones de IVA
- H. Información del IVA en declaraciones del ISR
- I. Presentar declaración informativa de operaciones con proveedores
- 9. Caso en que el contribuyente puede quedar liberado de cumplir ciertas obligaciones fiscales
- 10. Enajenación de bienes o prestación de servicios independientes en forma accidental
- 11. Prestación de servicios independientes a través de contratos de obra
- 12. Cálculo del pago definitivo mensual de IVA
- A. Fecha de presentación
- B. Forma de presentación de los pagos mensuales definitivos
- C. Caso práctico
- 13. Devolución y acreditamiento de saldos a favor de IVA
- 14. Facultad de las entidades federativas para establecer impuestos cedulares a las personas físicas con actividades empresariales o profesionales
- III. CODIGO FISCAL DE LA FEDERACION
- 1. Formalidades y requisitos en la presentación de declaraciones, solicitudes y avisos
- 2. Aviso de apertura o cierre de establecimientos o locales
- 3. Defraudación fiscal.
