Sueldo y salarios
| Autor principal: | |
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| Otros Autores: | |
| Formato: | Libro electrónico |
| Idioma: | Castellano |
| Publicado: |
Ciudad de México :
Tax Editores Unidos
2019.
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| Edición: | Séptima edición |
| Materias: | |
| Ver en Biblioteca Universitat Ramon Llull: | https://discovery.url.edu/permalink/34CSUC_URL/1im36ta/alma991009422980206719 |
Tabla de Contenidos:
- Intro
- Contenido
- Abreviaturas
- Introducción
- I. LEY DEL IMPUESTO SOBRE LA RENTA
- 1. ¿Quiénes deben tributar en este régimen fiscal?
- 2. Ingresos por la prestación de un servicio personal subordinado
- 3. Ingresos exentos del pago del ISR
- A. Tiempo extra
- a) Caso práctico
- B. Jubilaciones, pensiones y haberes de retiro
- C. Previsión social
- a) Caso práctico
- D. Primas de antigüedad, retiro e indemnizaciones u otros pagos por separación
- E. Gratificación anual (aguinaldo)
- a) Caso práctico
- F. Prima vacacional y PTU
- a) Caso práctico
- G. Prima dominical
- H. Salarios percibidos por extranjeros
- 4. Ingresos que se asimilan a salarios
- A. Remuneraciones a trabajadores del gobierno
- B. Anticipos de sociedades cooperativas, sociedades y asociaciones civiles
- C. Honorarios a consejeros
- D. Honorarios preponderantes
- E. Honorarios que se asimilan opcionalmente a salarios
- F. Actividades empresariales que se asimilan opcionalmente a salarios
- G. Ingresos por ejercer la opción otorgada por el empleador para adquirir acciones o títulos valor
- H. Honorarios por obras en administración
- I. Ingresos de socios de sociedades de solidaridad social
- 5. Ingresos por salarios de quien realiza el trabajo
- 6. Ingresos por salarios en crédito
- 7. Ingresos en bienes no gravados
- 8. Ingresos acumulables por ejercer la opción otorgada por el empleador para adquirir acciones o títulos valor
- 9. Ingresos en servicios por automóviles asignados a funcionarios públicos
- A. Mecánica para determinar los ingresos en servicios
- 10. Obligaciones de los contribuyentes que tributan en este régimen fiscal
- A. Proporcionar datos para el RFC
- B. Solicitar constancias de remuneraciones y retenciones
- C. Presentar declaración anual
- D. Comunicar si prestan servicios a otro patrón.
- 11. Obligaciones de los patrones
- A. Efectuar las retenciones del ISR
- B. Calcular el impuesto anual
- C. Proporcionar comprobantes fiscales de remuneraciones y retenciones
- D. Solicitar constancias de remuneraciones y retenciones
- E. Solicitar comunicación de prestación de servicios a otro patrón
- F. Presentar declaración anual del subsidio para el empleo
- G. Inscribir en el RFC al trabajador
- H. Proporcionar constancia de viáticos
- I. Presentar declaración de personas que ejercieron la opción de adquirir acciones o títulos valor
- 12. Patrones exceptuados de cumplir con las obligaciones fiscales
- 13. Retenciones del ISR por pago de salarios y conceptos asimilados a éstos
- A. Mecánica para determinar el ISR por retener a los trabajadores
- a) Caso práctico
- B. Mecánica para determinar el ISR a retener a las personas que obtienen ingresos asimilados a salarios
- a) Casos prácticos
- C. Mecánica para determinar la retención del ISR por pagos de primas de antigüedad, retiro e indemnizaciones
- a) Caso práctico
- D. Mecánica para determinar el ISR sobre ingresos en servicios
- a) Caso práctico
- E. Opción de retener el ISR por pagos de aguinaldo, PTU, primas dominicales y vacacionales
- a) Caso práctico
- F. Opción de retener el ISR a destajistas
- G. Opción de retener el ISR cuando se efectúan pagos semanales, decenales o quincenales
- H. Otra opción de retener el ISR a trabajadores, según el RISR
- I. Cálculo de la retención del ISR cuando el trabajador obtiene percepciones correspondientes a varios meses
- J. Opción de efectuar retenciones del ISR en periodos comprendidos en dos meses de calendario
- K. Retención del ISR por pago único de jubilaciones, pensiones o haberes de retiro
- L. Trabajadores que perciban un salario mínimo general
- M. Plazo para efectuar el entero de las retenciones del ISR.
- N. Presentación del entero de las retenciones del ISR
- 14. Subsidio para el empleo
- A. Concepto
- B. Mecánica para determinar el subsidio para el empleo por entregar a los trabajadores
- a) Caso práctico
- C. Impuestos contra los que se puede disminuir el subsidio para el empleo
- 15. Impuesto anual
- A. Mecánica para determinar el ISR anual
- B. Mecánica para determinar el ISR anual cuando se obtengan ingresos por primas de antigüedad, retiro e indemnizaciones
- a) Caso práctico
- C. Mecánica para determinar el ISR anual cuando se obtengan ingresos por jubilaciones, pensiones o haberes de retiro en un solo pago
- D. Tratamiento de las diferencias a cargo o a favor que resulten del cálculo anual
- a) Diferencias a cargo
- b) Diferencias a favor
- 16. Estímulos fiscales
- A. Contratación de personal con discapacidad
- B. Contratación de adultos mayores
- C. Ayuda alimentaria para los trabajadores
- a) Propósito de la LAAT
- b) Objetivo de la ayuda alimentaria
- c) Opción de otorgar ayuda alimentaria. Modalidades
- d) Tratamiento fiscal de la ayuda alimentaria
- e) Casos prácticos
- D. Estímulo fiscal que permite a las personas físicas deducir en el ISR el pago de ciertas colegiaturas
- a) Introducción
- b) Personas físicas que pueden gozar de este beneficio
- c) ¿En qué consiste?
- d) Tipos de educación que gozan de este beneficio
- e) Requisitos para gozar de este estímulo
- f) Casos en los que no será aplicable este beneficio
- g) Obligación de las instituciones educativas comprendidas en el Título III de la LISR en relación con la expedición de comprobantes fiscales
- h) Forma en que deberá realizarse el pago de colegiaturas
- i) Límites anuales de deducción en el pago de colegiaturas
- j) Casos prácticos
- II. LEY DEL IMPUESTO AL VALOR AGREGADO.
- 1. Obtención de ingresos por salarios. No se considera un acto gravado por la LIVA
- 2. Obtención de ingresos asimilados a salarios. No se considera un acto gravado por la LIVA
- III. CODIGO FISCAL DE LA FEDERACION
- 1. Retenedores. Responsables solidarios con los contribuyentes
- IV. FUNDAMENTO LEGAL
- 1. Selección de artículos de la LISR
- CAPITULO I De los Ingresos por Salarios y en General por la Prestación de un Servicio Personal Subordinado
- SUBSIDIO PARA EL EMPLEO (DOF 11/XII/2013)
- 2. Selección de artículos del RISR
- CAPITULO I De los Ingresos por Salarios y en General por la Prestación de un Servicio Personal Subordinado
- 3. Selección de artículos de la LIVA
- 4. Selección de artículos del CFF
- 5. Selección de reglas de la RMF 2018-2019.
